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为了便于每年填汇算清缴表,建账时做如下提醒:
1、固定资产和累计折旧的明细一致。一般按五类划分:房屋建筑物、机器设备、器具工具家具、运输工具、电子设备(其低折旧年限分别是20、10、5、4、3)。
2、无形资产和累计摊销的明细一致。
3、销售费用、管理费用、财务费用其明细科目与汇算清缴表的期间费用表一致。
4、营业外收入和营业外支出的明细与汇算清缴表明细一致。
5、应付职工薪酬明细与汇算清缴表的职工薪酬明细一致。
不能抵扣的进项税尽量不要取得专用发票,否则还得进项税额转出,挺麻烦;排除不能抵扣的情形,其它的就是能抵扣的进项税情形了,尽量取得专用发票,一是抵扣进项税,税收负担轻,再就是成本低,毛利高,提高盈利水平。常见的不得抵扣的进项税情形主要有:
(1)简易计税方式计税项目(就是按简易征收率的项目)、
(2)非增值税征税项目、
(3)免征增值税项目、
(4)集体福利和个人消费(如:业务酬费、职工个人车辆加油费)、
(5)非正常损失(如:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等,需要进项税额转出)、
(6) 接受的旅客运输服务(就是飞机票、车票等),
(7)购进的贷款服务(如:银行利息支出)、购进的餐饮服务(如:餐费支出)、
(7)购进的居民日常服务、购进的娱乐服务。
