沈阳财税新政策

    部分 近期工作常见问题
    1、防伪税控问题
    ①防伪税控盘必须在每月15日前进行上报汇总，不能延期。过15日没有办法进行自动清盘，可能需要到大厅进行清盘。
    ②当月未开具发票也需进行上报汇总。
    ③小规模纳税人按季申报也需按月进行上报汇总。
    ④一般纳税人申报完成后比对完成自动清盘，小规模纳税人二次插入后自动清盘。

    2、开票问题
    ①票面需打印完整，密文不能出格。
    ②开具发票时应反复核对开票税率，开错税率可能会承担不必要的税款。
    ③当月开出发票当月可作废，发票作废必须在发票联次齐全的情况下当月作废，联次不全可能受到处罚。
    ④红字发票问题。一般纳税人专用发票，跨月需开具红字信息单，根据信息单进行红字红字发票的开具。普通发票不需开红字信息单。建议发票离手，应由购货方给销货方出具红字信息单。
    红字发票必须和蓝字发票一一对应。
    ⑤纳税人每发生一笔销售业务便应开具一张发票。
    注意：小规模纳税人正常属期内开具了蓝字发票，如发生退货，建议在有销售额月份开具红字发票。因为小规模申报表中，单纯录入负数项无法保存。冲减销项一定要在有销售额的属期冲减销售额。

    3、认证问题
    防伪税控系统目前有四种认证方式：勾选认证、企业端自助认证、大厅自助认证、窗口认证。
    勾选认证目前适用于信用等级为A级和B级的纳税人。勾选认证需认真确认属期，建议在征期过后到月底进行勾选。
    大厅窗口认证建议纳税人在征期过后到窗口办理，避开办税高峰。

    4、申报问题
    ①财务报表申报为零不具有合理性，应如实申报。
    ②企业会计准则为四张报表。左列为本年累计数，右列为上年累计数。
    如果报的是一季度的财务报表，左列为2016年1季度，右列为2015年1季度数。如果报二季度的财务报表，左列为2016年1月-6月份累计数，右列为2015年1月-6月份数。报三季度财务报表，左列为2016年1月-9月份数，右列为2015年1-9月份数。
    ③小企业会计准则为九张表，每张表都需要报。左列为本季度数，右列为本年累计数。
    如果是报本年一季度，左列为1月-3月数，右列也为1月-3月数。如果报的是二季度，左列是16年的二季度数4月-6月份数，右列为1月-6月份数。报的三季度报表，左列为三季度数7月-9月数，右列为本年累计数16年1月-9月数。
    ④一般纳税人错误率高的是营改增税负分析表。如使用新版网厅该表为自动计算。如使用老网页需要手工计算，第6列除以主表11行税额乘以主表19行税额得数填写在第7列。
    ⑤一般纳税人申报表中不涉及的附表可以不用保存。
    ⑥小微企业要填写小微金额和税额，不能填写在减征额中。
    ⑦小规模纳税人主表中左列为货物、右列为服务，填写右列服务时才涉及附表。附表一中，1-4栏、7-12栏为扣除栏，有扣除业务才能填写。
    ⑧所得税申报表A类企业，左列为本季数、右列为累计数。
    一季度左列为1月-3月份数，右列为1月-3月的累计数，一季度为左右两列为相等的。二季度时，左列为4月-6月份，右列为半年数1-6月份。三季度申报表中，左列为7月-9月数，右列为1月-9月份的累计数。
    B类申报表为累计数。那么一季度是1月-3月，二季度1月-6月份的半年数。
    ⑨所得税申报表需要强调的就是，如果有小微减免就应该享受减免，填写在减免中，不要等年报再报享受退税，退税会查三年的账。

    5、缴税问题
    缴税通过三方协议。需重新签订三方协议的企业，领取新协议时需询问窗口三方协议书号码、税务机关代码。窗口显著位置张贴有说明。扣款前应核对账户余额，扣款后需再次核对。

    6、申报注意要点
    ①申报顺序：先申报防伪税控--财务报表--增值税报表--所得税申报表--扣款--防伪税控清盘。
    ②如果使用新网厅申报完成既要点击扣款，扣款后不能删除修改。老网页报成星后需要税务机关进行前台比对，数据才能导入征管系统，出星也不代表申报成功。

    7、大厅办理业务提示
    ①如果在大厅报税需携带税控盘、数据线、专用和普通发票汇总表、进项的认证清单。
    ②大厅叫号系统需要刷身份证，每个身份证可以刷5次，建议纳税人合理安排时间避免过号重排。
    ③一照一码变更，税控盘和申报表都申报完成、税款缴纳完毕才能做变更。变更税号需先变更税务登记再变更税控盘，如果为一般纳税人有认证设备也需变更认证设备秘钥。目前税控盘中发票不需要作废。在变更完税号后需要重新刻发票专用章。
    ④大厅自助设备分为四类。
    类专用发票认证设备、该设备在首次使用时需要到申报窗口开通权限。
    第二类为发票的自助领购设备，目前该设备支持普通版2联和专用发票三联，税控盘的报税和清盘后才能领购。
    第三类自助设备为新版网厅的自助设备。
    第四类为专用发票自助代开设备，目前正在调试。

    8、关于新网厅
    ①新网厅需使用CA，密码111111。国、地税为同一证书不用另外付费，开通权限即可。个体户可免费领取软证书。
    ②如果新网厅密码无法登陆，由自助服务区工作人员可发放新密码。
    ③新网厅涉及到的业务为发票验旧、纳税申报、文书类受理包括代开的预约、外管证的申请、非常方便请大家使用新网厅。
    ④新网厅安装需要操作系统为win7、浏览器IE8，老网页申报使用XP系统、IE6。
    ⑤建议大家使用新网厅，在自助设备区为纳税人准备了20台电脑，有专人指导大家进行操作。

    9、特别提示：
    ①从下个征期开始，窗口不再受理申报业务。不会使用网上申报的纳税人可携带CA和申报数据，直接到自助服务区申报，会有专人指导操作。窗口在下一征期只受理网上申报报错修改。
    ②现开展国地税合作，方便大家办理业务。在国税设置了地税窗口、在地税也设置了国税窗口。
    ④自助代开业务目前正在调试，未来实现自助代开会非常方便。
    ⑤税务例会为每月21日，遇节假日顺延。
    ⑥到税务机关办理业务需要携带税务登记证副本或一照一码工商副本，也需携带数字证书，从下月开始涉税文书需要在网厅办理。能在单位申报就在单位申报，尽量使用新网报，减少使用老网报。未来办税放心从实体办税服务厅往网上办税服务厅转移
    ⑦10月27日下午1点30分在国税局四楼讲纳税申报问题，有需要的纳税人可参加。

    第二部分 政策法规
    一、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的处理方法。

    二、国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
    按照《人民共和国增值税暂行条例》《营业税改征增值税试点实施办法》《人民共和国消费税暂行条例》及相关文件规定，以1个季度为纳税期限的增值税纳税人，其取得的全部增值税应税收入、消费税应税收入，均可以1个季度为纳税期限。
　　“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
　　使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

    三、国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
    提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
　　本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行
   
    另：需要缴纳文化事业建设费的纳税人包括：提供广告服务广告宣传及娱乐业。